بقلم أمنية كامل، محاسب ضرائب | بينز للاستشارات | ٢٤/١٠/٢٠٢٦
صدر القانون رقم ١٥١ لسنة ٢٠٢٦ بتعديل بعض أحكام قانون الضريبة على الدخل الصادر بالقانون ٩١ لسنة ٢٠٠٥، ونُشر في الجريدة الرسمية (العدد ٣٠ مكرر "أ") في ٢٨/٠٧/٢٠٢٦، ويُعمل به من ٢٩/٠٧/٢٠٢٦. يمس القانون الشركات والمنشآت الصغيرة والمستثمرين والمتعاملين في العقارات والأوراق المالية.
١. الديون المعدومة (المادة ٢٨)
يُخصم الدين المعدوم بعد مرور ١٢ شهرًا من تاريخ استحقاقه، بشرط أن تكون المنشأة قد اتخذت إجراءات جادة لتحصيله، وهي: الحصول على أمر أداء، أو صدور حكم من محكمة أول درجة، أو المطالبة بالدين في التفليسة أو الصلح الواقي. ويُستثنى الدين الواحد الذي لا يتجاوز ١٠٬٠٠٠ جنيه، بشرط ألا يتجاوز مجموع هذه الديون ١٪ من رصيد المدينين في نهاية السنة.
٢. التصرفات العقارية (المادة ٤٣)
ضريبة بسعر ٢٫٥٪ على إجمالي قيمة التصرف دون أي تخفيض، في العقارات المبنية والأراضي للبناء عليها عدا القرى، وتشمل العقارات الموروثة. يُعفى تقديم العقار حصة عينية في رأس مال شركات المساهمة بشرط عدم التصرف في الأسهم لمدة خمس سنوات، ويلتزم المتصرف بالسداد خلال ٦٠ يومًا.
٣. الأرباح الرأسمالية
- تخضع أرباح التصرف في الأسهم غير المقيدة والحصص، ويلتزم غير المقيم بحساب الضريبة وتوريدها خلال ٦٠ يومًا.
- تُعفى أرباح الأوراق المالية المقيدة بالبورصة، مع عدم جواز خصم خسائرها، ويُتجاوز عما لم يُسدد من الضريبة عنها من ١٦/٠٦/٢٠٢٣ حتى سريان القانون.
٤. توزيعات الأرباح (المادة ٥٦ مكررًا)
ضريبة ١٠٪ دون خصم أي تكاليف، وتشمل شركات المناطق الاقتصادية ذات الطبيعة الخاصة، و٥٪ إذا كانت الأوراق مقيدة بالبورصة. وتُعفى التوزيعات التي تحصل عليها الشركة الأم أو القابضة متى كانت مساهمتها ٢٥٪ على الأقل لمدة سنتين.
٥. الفوائد المدينة (المادة ٥٢)
لا تُخصم الفوائد على ما يزيد على مثلي متوسط حقوق الملكية، وترتفع النسبة إلى أربعة أمثال لمشروعات البنية التحتية القومية الممولة من أطراف غير مرتبطة.
٦. حوافز وتكاليف أخرى
- المساهمة التكافلية للتأمين الصحي الشامل أصبحت تكلفة واجبة الخصم.
- حافز ١٥٪ من الضريبة لمدة ٣ سنوات للشركات التي تطرح أسهمها في البورصة بقيمة سوقية لا تقل عن ٥٠ مليار جنيه.
المادة الرابعة: تسوية السنوات المفتوحة للمنشآت الصغيرة
تُربط الضرائب غير النهائية على المنشآت والشركات التي لا يتجاوز رقم أعمالها السنوي ١٠ ملايين جنيه، عن الفترات من ٠١/٠١/٢٠٢٢ حتى نهاية آخر فترة ضريبية قبل مارس ٢٠٢٥، وفقًا للجدول التالي، بشرط ألا تقل الضريبة عن المُقرّة في الإقرار، مع حق الممول في اختيار المحاسبة وفقًا للأحكام العامة.
| رقم الأعمال السنوي | الضريبة |
|---|---|
| أقل من ٢٥٠ ألف جنيه | ١٬٠٠٠ جنيه سنويًا |
| من ٢٥٠ ألفًا إلى أقل من ٥٠٠ ألف | ٢٬٥٠٠ جنيه سنويًا |
| من ٥٠٠ ألف إلى أقل من مليون | ٥٬٠٠٠ جنيه سنويًا |
| من مليون إلى أقل من مليونين | ٠٫٥٪ من رقم الأعمال |
| من مليونين إلى أقل من ٣ ملايين | ٠٫٧٥٪ من رقم الأعمال |
| من ٣ ملايين حتى ١٠ ملايين | ١٪ من رقم الأعمال |
تنبيه: أُلغيت المادة ١٨ (المحاسبة التقديرية) مع استمرار تطبيق قواعدها على الفترة الضريبية ٢٠٢٧ وما قبلها.
تحتاج مساعدة في تطبيق ذلك على شركتك؟
فريق بينز للاستشارات يتولى التأسيس والمحاسبة والضرائب والرواتب والتأمينات.
خدماتنا | تواصل معنا | واتساب
اقرأ أيضًا
- حزم التيسيرات الضريبية: ما الذي انتهى وما الذي ما زال متاحًا؟
- تؤسس شركة في مصر؟ كل الضرائب والمساهمات التي تدفعها شركتك ومواعيدها
هذا المقال للتوعية العامة ولا يُعد رأيًا ضريبيًا أو قانونيًا لحالة بعينها.
