بقلم أمنية كامل، محاسب ضرائب | بينز للاستشارات | ٢٤/١٠/٢٠٢٦
يعرف كثير من المؤسسين ضريبة الأرباح والقيمة المضافة فقط، بينما يُلزم القانون الشركة بقائمة أطول من الضرائب والمساهمات والإقرارات الدورية، لكل منها نسبته وموعده. هذه خريطة الالتزامات للشركة الخاصة ذات المسئولية المحدودة أو المساهمة المقيمة خارج المناطق الحرة، محدّثة بقوانين يوليو ٢٠٢٦.
عند التأسيس
- خلال ٣٠ يومًا: التسجيل بمصلحة الضرائب واستخراج البطاقة الضريبية، وأصبحت متاحة بطاقة مؤقتة لمدة ٨ أشهر لاستكمال التأسيس.
- من اليوم الأول: إمساك دفاتر منتظمة، وهي الآن إلزامية لكل ممول أيًا كان حجمه (القانون ١٥٠ لسنة ٢٠٢٦).
- عند مبيعات ٥٠٠ ألف جنيه خلال ١٢ شهرًا: التسجيل في القيمة المضافة خلال ٣٠ يومًا. والخدمات المهنية والاستشارية تسجل من أول عملية لأنها تخضع لضريبة جدول ١٠٪.
- أول موظف: تسجيل المنشأة في التأمينات خلال أسبوعين من بدء النشاط، وكل عامل خلال ١٤ يومًا من التحاقه.
الالتزامات الشهرية
| الالتزام | السعر | الإقرار والسداد |
|---|---|---|
| ضريبة المرتبات | من ٠٪ إلى ٢٧٫٥٪ تُخصم من الأجر | تُورد خلال ١٥ يومًا من نهاية الشهر، مع إقرار ربع سنوي وتسوية سنوية |
| التأمينات الاجتماعية | صاحب العمل ١٨٫٧٥٪ والعامل ١١٪ (١٩٫٢٥٪ و١١٫٥٪ من ٠١/٠١/٢٠٢٧) | أول الشهر التالي، على أجر تأميني من ٢٬٧٠٠ إلى ١٦٬٧٠٠ جنيه في ٢٠٢٦ |
| التأمين الصحي الشامل | صاحب العمل ٤٪ والعامل ١٪ في المحافظات المطبق بها | شهريًا مع الأجور |
| صندوق الشهداء | ٠٫٠٥٪ من الأجر يتحمله العامل | شهريًا |
| القيمة المضافة | ١٤٪ عام، ٥٪ للآلات والأجهزة الطبية، ١٠٪ ضريبة جدول على الخدمات المهنية والاستشارية | نموذج ١٠ خلال الشهر التالي ولو دون مبيعات |
| التوزيعات والمدفوعات للخارج | ١٠٪ على التوزيعات (٥٪ للمقيدة)، و٢٠٪ على الفوائد والإتاوات والخدمات لغير المقيمين | التوزيعات حتى خامس يوم عمل من الشهر التالي، والمدفوعات للخارج في يوم العمل التالي |
كل ربع سنة
الخصم تحت حساب الضريبة: ١٪ على التوريدات والمقاولات، و٣٪ على الخدمات، و٥٪ على العمولات والأتعاب المهنية، لكل دفعة تزيد على ٣٠٠ جنيه. يُقدم نموذج ٤١ ويُسدد قبل نهاية أبريل ويوليو وأكتوبر ويناير.
سنويًا
- ضريبة أرباح الشركات ٢٢٫٥٪: الإقرار حتى ٣٠ أبريل للسنة المنتهية في ديسمبر، معتمدًا من محاسب مقيد، والسداد مع تقديمه.
- المساهمة التكافلية ٠٫٢٥٪ من إجمالي الإيرادات: حتى في سنة الخسارة، مع إقرار ضريبة الدخل، وأصبحت تكلفة واجبة الخصم.
- صندوقا التدريب والطوارئ للمنشآت التي تشغّل ٣٠ عاملًا فأكثر.
- القوائم المالية: مراجعة مراقب الحسابات والجمعية العامة خلال ٣ أشهر من نهاية السنة.
عند حدوث المعاملة
- ضريبة الدمغة: ٠٫٤٪ سنويًا على التسهيلات البنكية مناصفة مع البنك، ودمغة نوعية على العقود.
- الضريبة العقارية: ١٠٪ من صافي القيمة الإيجارية إذا كنت تملك المقر، على قسطين في يونيو وديسمبر.
- التصرفات العقارية: ٢٫٥٪ من إجمالي القيمة خلال ٦٠ يومًا.
رقم أعمالك حتى ٢٠ مليون جنيه؟
ادرس النظام المبسط وفق القانون ٦ لسنة ٢٠٢٥: ضريبة من ٠٫٤٪ إلى ١٫٥٪ من رقم الأعمال بدلًا من ٢٢٫٥٪ من الربح، دون خصم تحت حساب الضريبة، مع إعفاء من الدمغة ورسم التنمية وضريبة التوزيعات، وقيمة مضافة ربع سنوية، وأول فحص بعد ٥ سنوات. الانضمام التزام لمدة ٥ سنوات.
تكلفة الخطأ
- تأخير ضريبة الدخل: سعر البنك المركزي + ٢٪ (٢٢٫٥٪ سنويًا في ٢٠٢٦) بحد أقصى أصل الضريبة.
- تأخير القيمة المضافة: ١٫٥٪ شهريًا.
- التأخر في الإقرار حتى ٦٠ يومًا: غرامة من ٣٬٠٠٠ إلى ٥٠٬٠٠٠ جنيه، وعدم تقديمه لأكثر من ٦٠ يومًا: حتى ٢ مليون جنيه.
تحتاج مساعدة في تطبيق ذلك على شركتك؟
فريق بينز للاستشارات يتولى التأسيس والمحاسبة والضرائب والرواتب والتأمينات.
خدماتنا | تواصل معنا | واتساب
اقرأ أيضًا
- أي شكل قانوني يناسب شركتك؟ مقارنة الأشكال القانونية في مصر
- التأمينات الاجتماعية في ٢٠٢٧: ما الذي يتغير على صاحب العمل؟
هذا المقال للتوعية العامة ولا يُعد رأيًا ضريبيًا أو قانونيًا لحالة بعينها.
