By Omnia Kamel, Tax Accountant | Beans Consult | 24/10/2026

Most founders know two or three of these. The law expects all of them. This map covers a resident private LLC or JSC outside the free zones, updated for the July 2026 tax laws.

At setup

• Within 30 days: register with the Egyptian Tax Authority and get the tax card. A temporary 8-month card is now available while you finish incorporation.
• From day one: keep regular books, now mandatory for every taxpayer whatever its size (Law 150/2026).
• At EGP 500,000 of sales in 12 months: register for VAT within 30 days. Professional and consulting services register from their first sale, because they pay a 10% table tax.
• First hire: register the company with social insurance within two weeks of starting activity, and each employee within 14 days of joining.

Monthly

Quarterly

Withholding on supplier payments: 1% supplies and contracting, 3% services, 5% commissions and professional fees, on each payment above EGP 300. Form 41 and payment by the end of April, July, October and January.

Annually

• Corporate income tax 22.5%: return by 30 April for a December year end, signed by a registered accountant, paid on filing.
• Solidarity contribution 0.25% of gross revenue: due even in a loss year, with the income tax return; now a deductible cost.
• Training and emergency funds for companies with 30 or more workers.
• Financial statements: statutory audit and general assembly within 3 months of year end.

When it happens

• Stamp tax: 0.4% a year on bank facilities, split with the bank; fixed stamp on contracts.
• Real estate tax: 10% of net rental value if you own your premises, in June and December.
• Real estate disposals: 2.5% of gross value within 60 days.

Turnover up to EGP 20 million?

Consider the simplified regime under Law 6/2025: tax of 0.4% to 1.5% of turnover instead of 22.5% of profit, no withholding, exemption from stamp tax, development fee and dividend tax, quarterly VAT and a first audit after 5 years. Joining is a 5-year commitment.

The cost of getting it wrong

• Late income tax: CBE rate + 2% (22.5% a year in 2026), capped at the tax.
• Late VAT: 1.5% a month.
• Late filing up to 60 days: EGP 3,000 to 50,000. Not filing beyond 60 days: up to EGP 2 million.

Omnia Kamel

Tax Accountant

Beans Consult

Read next

• Which legal form fits your company? Egypt's company types compared
• التأمينات الاجتماعية في ٢٠٢٧: ما الذي يتغير على صاحب العمل؟

General guidance only; not tax or legal advice for a specific case.

بقلم أمنية كامل، محاسب ضرائب | بينز للاستشارات | ٢٤/‏١٠/‏٢٠٢٦

يعرف كثير من المؤسسين ضريبة الأرباح والقيمة المضافة فقط، بينما يُلزم القانون الشركة بقائمة أطول من الضرائب والمساهمات والإقرارات الدورية، لكل منها نسبته وموعده. هذه خريطة الالتزامات للشركة الخاصة ذات المسئولية المحدودة أو المساهمة المقيمة خارج المناطق الحرة، محدّثة بقوانين يوليو ٢٠٢٦.

عند التأسيس

• خلال ٣٠ يومًا: التسجيل بمصلحة الضرائب واستخراج البطاقة الضريبية، وأصبحت متاحة بطاقة مؤقتة لمدة ٨ أشهر لاستكمال التأسيس.
• من اليوم الأول: إمساك دفاتر منتظمة، وهي الآن إلزامية لكل ممول أيًا كان حجمه (القانون ١٥٠ لسنة ٢٠٢٦).
• عند مبيعات ٥٠٠ ألف جنيه خلال ١٢ شهرًا: التسجيل في القيمة المضافة خلال ٣٠ يومًا. والخدمات المهنية والاستشارية تسجل من أول عملية لأنها تخضع لضريبة جدول ١٠٪.
• أول موظف: تسجيل المنشأة في التأمينات خلال أسبوعين من بدء النشاط، وكل عامل خلال ١٤ يومًا من التحاقه.

الالتزامات الشهرية

كل ربع سنة

الخصم تحت حساب الضريبة: ١٪ على التوريدات والمقاولات، و٣٪ على الخدمات، و٥٪ على العمولات والأتعاب المهنية، لكل دفعة تزيد على ٣٠٠ جنيه. يُقدم نموذج ٤١ ويُسدد قبل نهاية أبريل ويوليو وأكتوبر ويناير.

سنويًا

• ضريبة أرباح الشركات ٢٢٫٥٪: الإقرار حتى ٣٠ أبريل للسنة المنتهية في ديسمبر، معتمدًا من محاسب مقيد، والسداد مع تقديمه.
• المساهمة التكافلية ٠٫٢٥٪ من إجمالي الإيرادات: حتى في سنة الخسارة، مع إقرار ضريبة الدخل، وأصبحت تكلفة واجبة الخصم.
• صندوقا التدريب والطوارئ للمنشآت التي تشغّل ٣٠ عاملًا فأكثر.
• القوائم المالية: مراجعة مراقب الحسابات والجمعية العامة خلال ٣ أشهر من نهاية السنة.

عند حدوث المعاملة

• ضريبة الدمغة: ٠٫٤٪ سنويًا على التسهيلات البنكية مناصفة مع البنك، ودمغة نوعية على العقود.
• الضريبة العقارية: ١٠٪ من صافي القيمة الإيجارية إذا كنت تملك المقر، على قسطين في يونيو وديسمبر.
• التصرفات العقارية: ٢٫٥٪ من إجمالي القيمة خلال ٦٠ يومًا.

رقم أعمالك حتى ٢٠ مليون جنيه؟

ادرس النظام المبسط وفق القانون ٦ لسنة ٢٠٢٥: ضريبة من ٠٫٤٪ إلى ١٫٥٪ من رقم الأعمال بدلًا من ٢٢٫٥٪ من الربح، دون خصم تحت حساب الضريبة، مع إعفاء من الدمغة ورسم التنمية وضريبة التوزيعات، وقيمة مضافة ربع سنوية، وأول فحص بعد ٥ سنوات. الانضمام التزام لمدة ٥ سنوات.

تكلفة الخطأ

• تأخير ضريبة الدخل: سعر البنك المركزي + ٢٪ (٢٢٫٥٪ سنويًا في ٢٠٢٦) بحد أقصى أصل الضريبة.
• تأخير القيمة المضافة: ١٫٥٪ شهريًا.
• التأخر في الإقرار حتى ٦٠ يومًا: غرامة من ٣٬٠٠٠ إلى ٥٠٬٠٠٠ جنيه، وعدم تقديمه لأكثر من ٦٠ يومًا: حتى ٢ مليون جنيه.

أمنية كامل

محاسب ضرائب

بينز للاستشارات

اقرأ أيضًا

• أي شكل قانوني يناسب شركتك؟ مقارنة الأشكال القانونية في مصر
• التأمينات الاجتماعية في ٢٠٢٧: ما الذي يتغير على صاحب العمل؟

هذا المقال للتوعية العامة ولا يُعد رأيًا ضريبيًا أو قانونيًا لحالة بعينها.

بقلم أمنية كامل، محاسب ضرائب | بينز للاستشارات | ٢٤/‏١٠/‏٢٠٢٦

جُدد العمل بالقانون رقم ٧٩ لسنة ٢٠١٦ في شأن إنهاء المنازعات الضريبية حتى ٣١ ديسمبر ٢٠٢٦. هذه فرصة لإنهاء النزاع الضريبي وديًا بدل سنوات من التقاضي، وبعدها لا تُقبل طلبات جديدة.

ما الذي يشمله القانون؟

المنازعات القائمة أو التي تنشأ بين مصلحة الضرائب والممولين أمام المحاكم على اختلاف درجاتها، ولجان الطعن الضريبي، ولجان التوفيق والتظلمات، في ضريبة الدخل وغيرها من القوانين التي تطبقها المصلحة (المادة ١).

من يفصل في الطلب؟

لجنة يشكلها وزير المالية، يرأسها خبير من خارج مصلحة الضرائب، وتضم عضوًا قضائيًا بدرجة مستشار وعضوًا فنيًا من المصلحة (المادة ٢).

كيف تسير التسوية؟

1. تقديم الطلب للمصلحة على النموذج المعتمد، ببيان موضوع النزاع ورقم الدعوى أو الطعن والمبررات والمستندات (المادة ٣).
2. الإحالة: تقيد المصلحة الطلب وتحيله إلى اللجنة خلال أسبوع.
3. وقف الدعوى: إذا رأت اللجنة جدية الطلب تُخطر المحكمة أو اللجنة خلال ٣٠ يومًا، فيُوقف نظر الدعوى بقوة القانون ٣ أشهر تتجدد تلقائيًا (المادة ٤).
4. التوصية: تُعرض على الممول خلال ٥ أيام، وله قبولها كتابة خلال ٥ أيام تالية (المادة ٥).
5. الاعتماد: يعتمد وزير المالية المحضر فيصبح سندًا تنفيذيًا، وتنتهي المنازعة بقوة القانون.

إذا رُفضت التوصية أو لم يحدث اتفاق، تستأنف الدعوى أو الطعن سيره بقوة القانون من حيث توقف.

جهّز ملفك الآن

• رقم الدعوى أو الطعن والجهة المنظور أمامها.
• النماذج الضريبية وقرارات لجان الطعن أو الأحكام الصادرة.
• الإقرارات والمستندات المؤيدة لموقفك.
• تقدير لقيمة النزاع وما تقبله كتسوية عادلة.

بعد ٣١/‏١٢/‏٢٠٢٦

لا تُقبل طلبات جديدة، وتستمر اللجان في نظر الطلبات المقدمة قبل الموعد فقط.

أمنية كامل

محاسب ضرائب

بينز للاستشارات

اقرأ أيضًا

• حزم التيسيرات الضريبية: ما الذي انتهى وما الذي ما زال متاحًا؟
• القانون ١٥١ لسنة ٢٠٢٦: أهم تعديلات قانون الضريبة على الدخل

هذا المقال للتوعية العامة ولا يُعد رأيًا ضريبيًا أو قانونيًا لحالة بعينها.

بقلم أمنية كامل، محاسب ضرائب | بينز للاستشارات | ٢٤/‏١٠/‏٢٠٢٦

أطلقت الدولة حزمتين من التيسيرات الضريبية: الأولى في فبراير ٢٠٢٥ والثانية في يوليو ٢٠٢٦. بعض المزايا انتهت مهلتها، وبعضها دائم، وأحدها يُغلق بابه بنهاية العام.

الحزمة الأولى ٢٠٢٥

الحزمة الثانية ٢٠٢٦

1. القانون ١٥١ لسنة ٢٠٢٦ بتعديل قانون الضريبة على الدخل، ومنه المادة الرابعة لتسوية السنوات المفتوحة من ٢٠٢٢ للمنشآت حتى ١٠ ملايين جنيه رقم أعمال بمبالغ ونسب ثابتة.
2. تجديد العمل بقانون إنهاء المنازعات الضريبية ٧٩ لسنة ٢٠١٦ حتى ٣١/‏١٢/‏٢٠٢٦.
3. تعديلات في قوانين القيمة المضافة والدمغة ورسم تنمية الموارد والإجراءات الضريبية، صدرت جميعها في الجريدة الرسمية في ٢٨/‏٠٧/‏٢٠٢٦.

ماذا يحدث بعد انتهاء المهل؟

1. بعد مهلة القانون ٥: أي إقرار معدل الآن يخضع للغرامات والضريبة الإضافية وفق القانون ٢٠٦ لسنة ٢٠٢٠، والبديل المتاح للمنشآت الصغيرة هو المادة الرابعة من القانون ١٥١ لسنة ٢٠٢٦.
2. بعد ٣١/‏١٢/‏٢٠٢٦: لا تُقبل طلبات إنهاء منازعات جديدة، ويستكمل النزاع مساره العادي أمام لجان الطعن والمحاكم، ما لم يُجدد القانون مرة أخرى.
3. النظام المبسط: لا موعد لانتهائه، لكن الانضمام إليه التزام لمدة ٥ سنوات، فادرس أثره قبل التقديم.

أمنية كامل

محاسب ضرائب

بينز للاستشارات

اقرأ أيضًا

• القانون ١٥١ لسنة ٢٠٢٦: أهم تعديلات قانون الضريبة على الدخل
• إنهاء المنازعات الضريبية: الباب يُغلق في ٣١/‏١٢/‏٢٠٢٦

هذا المقال للتوعية العامة ولا يُعد رأيًا ضريبيًا أو قانونيًا لحالة بعينها.

بقلم أمنية كامل، محاسب ضرائب | بينز للاستشارات | ٢٤/‏١٠/‏٢٠٢٦

صدر القانون رقم ١٥١ لسنة ٢٠٢٦ بتعديل بعض أحكام قانون الضريبة على الدخل الصادر بالقانون ٩١ لسنة ٢٠٠٥، ونُشر في الجريدة الرسمية (العدد ٣٠ مكرر "أ") في ٢٨/‏٠٧/‏٢٠٢٦، ويُعمل به من ٢٩/‏٠٧/‏٢٠٢٦. يمس القانون الشركات والمنشآت الصغيرة والمستثمرين والمتعاملين في العقارات والأوراق المالية.

١. الديون المعدومة (المادة ٢٨)

يُخصم الدين المعدوم بعد مرور ١٢ شهرًا من تاريخ استحقاقه، بشرط أن تكون المنشأة قد اتخذت إجراءات جادة لتحصيله، وهي: الحصول على أمر أداء، أو صدور حكم من محكمة أول درجة، أو المطالبة بالدين في التفليسة أو الصلح الواقي. ويُستثنى الدين الواحد الذي لا يتجاوز ١٠٬٠٠٠ جنيه، بشرط ألا يتجاوز مجموع هذه الديون ١٪ من رصيد المدينين في نهاية السنة.

٢. التصرفات العقارية (المادة ٤٣)

ضريبة بسعر ٢٫٥٪ على إجمالي قيمة التصرف دون أي تخفيض، في العقارات المبنية والأراضي للبناء عليها عدا القرى، وتشمل العقارات الموروثة. يُعفى تقديم العقار حصة عينية في رأس مال شركات المساهمة بشرط عدم التصرف في الأسهم لمدة خمس سنوات، ويلتزم المتصرف بالسداد خلال ٦٠ يومًا.

٣. الأرباح الرأسمالية

• تخضع أرباح التصرف في الأسهم غير المقيدة والحصص، ويلتزم غير المقيم بحساب الضريبة وتوريدها خلال ٦٠ يومًا.
• تُعفى أرباح الأوراق المالية المقيدة بالبورصة، مع عدم جواز خصم خسائرها، ويُتجاوز عما لم يُسدد من الضريبة عنها من ١٦/‏٠٦/‏٢٠٢٣ حتى سريان القانون.

٤. توزيعات الأرباح (المادة ٥٦ مكررًا)

ضريبة ١٠٪ دون خصم أي تكاليف، وتشمل شركات المناطق الاقتصادية ذات الطبيعة الخاصة، و٥٪ إذا كانت الأوراق مقيدة بالبورصة. وتُعفى التوزيعات التي تحصل عليها الشركة الأم أو القابضة متى كانت مساهمتها ٢٥٪ على الأقل لمدة سنتين.

٥. الفوائد المدينة (المادة ٥٢)

لا تُخصم الفوائد على ما يزيد على مثلي متوسط حقوق الملكية، وترتفع النسبة إلى أربعة أمثال لمشروعات البنية التحتية القومية الممولة من أطراف غير مرتبطة.

٦. حوافز وتكاليف أخرى

• المساهمة التكافلية للتأمين الصحي الشامل أصبحت تكلفة واجبة الخصم.
• حافز ١٥٪ من الضريبة لمدة ٣ سنوات للشركات التي تطرح أسهمها في البورصة بقيمة سوقية لا تقل عن ٥٠ مليار جنيه.

المادة الرابعة: تسوية السنوات المفتوحة للمنشآت الصغيرة

تُربط الضرائب غير النهائية على المنشآت والشركات التي لا يتجاوز رقم أعمالها السنوي ١٠ ملايين جنيه، عن الفترات من ٠١/‏٠١/‏٢٠٢٢ حتى نهاية آخر فترة ضريبية قبل مارس ٢٠٢٥، وفقًا للجدول التالي، بشرط ألا تقل الضريبة عن المُقرّة في الإقرار، مع حق الممول في اختيار المحاسبة وفقًا للأحكام العامة.

تنبيه: أُلغيت المادة ١٨ (المحاسبة التقديرية) مع استمرار تطبيق قواعدها على الفترة الضريبية ٢٠٢٧ وما قبلها.

أمنية كامل

محاسب ضرائب

بينز للاستشارات

اقرأ أيضًا

• حزم التيسيرات الضريبية: ما الذي انتهى وما الذي ما زال متاحًا؟
• تؤسس شركة في مصر؟ كل الضرائب والمساهمات التي تدفعها شركتك ومواعيدها

هذا المقال للتوعية العامة ولا يُعد رأيًا ضريبيًا أو قانونيًا لحالة بعينها.